![固定资产折旧分录]( "固定资产折旧分录")
- 企业按期计提固定资产折旧时：借：制造费用（生产车间计提固定资产折旧时）销售费用（企业销售部门计提固定资产折旧时）管理费用（企业管理部门计提固定资产折旧时）研发支出（企业计提研发无形资产的固定资产折旧时）其他业务成本（企业计提出租的固定资产折旧时）贷：累计折旧企业处置固定资产时...
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![结账分录的概述]( "结账分录的概述")
- 结账分录指企业在会计期末结账时，为结转企业的当期损益所编制的会计分录。会计分录指按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户之间对应关系的记录。在会计实务中，企业的结账分录一般通过“本年利润”科目进行处理，“本年利润”科目主要用于核算...
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![小微企业减免的所得税分录]( "小微企业减免的所得税分录")
- 小微企业减免的所得税进行计提时，分录为：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款小微企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）小微企业即小型微...
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![所得税汇算清缴调整分录]( "所得税汇算清缴调整分录")
- 企业所得税汇算清缴调整计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴调整结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以前年度损益调整科目属于损益类科目，用以核算企业本...
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![个人所得税的计提及缴纳的分录]( "个人所得税的计提及缴纳的分录")
- 1、企业缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业对个人所得税进行计提并代扣时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应收款——社会保险（个人部分）银行存款企业缴纳个人所得税，以及对个人所得税进行计提并代扣时，可以通过...
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![年末结转本年利润分录]( "年末结转本年利润分录")
- 1、企业月末结转时：借：主营业务收入（或其他业务收入等科目）贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本（或其他业务成本等科目）2、企业年末结转本年利润时：借：本年利润（借方或贷方）贷：利润分配——未分配利润（借方或贷方）企业年末结转本年利润时，可以通过“利润分配”科目进行处理，其中“利润分...
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![小规模的进项怎么做分录]( "小规模的进项怎么做分录")
- 1、小规模的进项分录：借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。2、小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。3、如果开的是机打发票，则需要用收入*0.03，也可以用金额-收入。...
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![递延所得税计算分录]( "递延所得税计算分录")
- 1、企业计算并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计算并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计算并计提时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或...
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![交易性金融资产宣告分配现金股利分录]( "交易性金融资产宣告分配现金股利分录")
- 交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目，会计分录如下：借：应收股利（或应收利息科目）贷：投资收益交易性金融资产是指企业打算通过积极...
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![会计所得税分录]( "会计所得税分录")
- 1、企业会计计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业会计核算所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年...
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![税盘服务费抵扣税分录]( "税盘服务费抵扣税分录")
- 1、企业发生税盘服务费时：借：管理费用——税盘服务费贷：银行存款2、企业的税盘服务费允许在增值税应纳税额中全额抵减时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用——税盘服务费（红字）3、若企业为小规模纳税人的，发生税盘服务费时：借：应交税费——应交增值税贷：管理费用——税...
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![递延所得税抵销分录]( "递延所得税抵销分录")
- 1、企业抵销递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产2、企业抵销递延所得税负债时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科...
- 29374
![计算本月所得税分录]( "计算本月所得税分录")
- 1、企业计算本月所得税后，计提时的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业计算本月所得税后，缴纳时的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业本月所得税结转时的分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业计算本月所得税方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得...
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![企业所得税减免的分录]( "企业所得税减免的分录")
- 企业所得税发生减免时会计分录如下：1、计提时：借：所得税费用（实际缴纳的税额）贷：应交税费——应交所得税2、缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税的税率一般为25%，根据最新政策，符合条件的企业可享受减免政策优惠。企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓...
- 11064
![缴纳上一年所得税分录]( "缴纳上一年所得税分录")
- 1、企业缴纳上一年企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款2、企业缴纳上一年个人所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交个人所得税其他应收款——个人所得税滞纳金贷：银行存款企业缴纳上一年所得税和滞纳金时，可以通过“应交税费”相关...
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![季度计提所得税分录]( "季度计提所得税分录")
- 1、企业季度计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：所得税费用3、企业结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业季度计提所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目进行核算。企业所得税是对...
- 29592
![车辆购置税怎么做分录]( "车辆购置税怎么做分录")
- 企业发生车辆购置税时：借：固定资产贷：应交税费——应交车辆购置税企业缴纳车辆购置税时：借：应交税费——应交车辆购置税贷：银行存款根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项...
- 17880
![企业所得税缴税分录]( "企业所得税缴税分录")
- 企业所得税缴税的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计提企业所得税的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业结转企业所得税的分录为：借：本年利润贷：所得税费用由于企业所得税缴税是采用实际缴纳的方式进行核算的，所以企业应通过“银行存款”科目、“应...
- 21145
![递延所得税资产分录]( "递延所得税资产分录")
- 1、确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用/资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借...
- 14020
![所得税递延所得税费用分录]( "所得税递延所得税费用分录")
- 1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业产生所得税递延所得税费用时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”等科目进行处理，其中“递延...
- 15595
![注会递延所得税分录]( "注会递延所得税分录")
- 1、注会处理递延所得税资产的分录时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、注会处理递延所得税负债的分录时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债注会处理递延所得税分录时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理，其中“递延...
- 9418
![个人所得税分录]( "个人所得税分录")
- 企业发放员工工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业为员工代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业发放员工工资、代扣以及代缴个人所得税时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“应付...
- 8001
![结算所得税分录]( "结算所得税分录")
- 1、企业结算企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业结算个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业结算所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各...
- 5729
![工资和社保的正确分录]( "工资和社保的正确分录")
- 1、企业计提工资和单位缴纳部分的社保时：借：管理费用——工资（根据员工归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社保（单位部分）2、企业发放工资并代扣个税、代收个人缴纳部分社保时：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保（个人部分）应交税费——应交个...
- 30971
![月末工资中代扣个人所得税分录]( "月末工资中代扣个人所得税分录")
- 月末代扣个人所得税的会计分录为：计算并计提工资金额时：借：管理费用（根据员工所属部门计入相应费用科目）贷：应付职工薪酬——工资支付工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款公司代缴纳个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款其中，工资个...
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