![加计抵减账务处理分录]( "加计抵减账务处理分录")
- 1、企业缴纳增值税并加计抵减时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他收益2、企业期末结转本年利润时：借：其他收益贷：本年利润企业缴纳增值税并加计抵减，然后期末结转本年利润时，应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读...
- 27849
![替外方股东缴纳所得税分录]( "替外方股东缴纳所得税分录")
- 1、企业代缴外方股东的股息红利个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得贷：银行存款2、企业发放股息红利并代扣外方股东个人所得税时：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得银行存款企业替外方股东缴纳所得税时，可以通过“应交税费”科...
- 10297
![申报上月所得税分录]( "申报上月所得税分录")
- 1、企业申报上月企业所得税并计提缴纳时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业申报上月个人所得税并缴纳时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业申报上月所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科...
- 28617
![小型微利企业所得税的分录]( "小型微利企业所得税的分录")
- 小型微利企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税小型微利企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款当小型微利企业收到所得税减免部分退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）（减免部分）小型微利企业所得税的分录，应设置“所得税费用”科目、“...
- 13832
![注会所得税分录]( "注会所得税分录")
- 1、注会企业所得税的分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、注会个人所得税的分录：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款注会编制所得税分录时，可以通过“...
- 23274
![所得税结转损益的分录]( "所得税结转损益的分录")
- 1、企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业结转企业所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税结转损益时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润...
- 10326
![什么是合并会计报表的抵销分录]( "什么是合并会计报表的抵销分录")
- 合并会计报表的抵销分录，是指在编制合并会计报表时，对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。合并抵销，是指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响，与合并财务...
- 20605
![税盘服务费抵扣税分录]( "税盘服务费抵扣税分录")
- 1、企业发生税盘服务费时：借：管理费用——税盘服务费贷：银行存款2、企业的税盘服务费允许在增值税应纳税额中全额抵减时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用——税盘服务费（红字）3、若企业为小规模纳税人的，发生税盘服务费时：借：应交税费——应交增值税贷：管理费用——税...
- 7027
![缴纳所得税分录]( "缴纳所得税分录")
- 企业缴纳所得税时的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业缴纳的属于当年所得税，补计提时的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳的属于往年所得税，补计提时的分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳个人所得税分录为：借：应交税费——...
- 16059
![增值税普通发票怎么做分录]( "增值税普通发票怎么做分录")
- 1、1.如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费/应交增值税/应交销项税2.如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为：借：原村料/库存商品贷：应付账款增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转...
- 13873
![什么是会计调整分录]( "什么是会计调整分录")
- 会计调整分录是在期末对各种应收未付费用、本期已收的预收收入、已付的预付费用等，在本期与以后各个会计期间进行分摊、转账而作的会计分录。具体来说，会计主体采用权责发生制进行会计处理时，在月末需要将收入和费用确认入账，这时所做的会计分录一般称为调整分录。编制会计调...
- 17431
![所得税逾期分录]( "所得税逾期分录")
- 1、企业缴纳逾期的企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款2、企业缴纳逾期的个人所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交个人所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款所得税逾期并缴纳时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支...
- 27977
![企业应缴的所得税分录]( "企业应缴的所得税分录")
- 1、企业计提应缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳应缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转应缴的所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目...
- 16283
![固定资产折旧分录]( "固定资产折旧分录")
- 企业按期计提固定资产折旧时：借：制造费用（生产车间计提固定资产折旧时）销售费用（企业销售部门计提固定资产折旧时）管理费用（企业管理部门计提固定资产折旧时）研发支出（企业计提研发无形资产的固定资产折旧时）其他业务成本（企业计提出租的固定资产折旧时）贷：累计折旧企业处置固定资产时...
- 21882
![企业所得税减免部分怎么做分录]( "企业所得税减免部分怎么做分录")
- 1、企业缴纳所得税后，收到所得税减免部分退税时，分录如下：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）2、企业缴纳所得税前，将减免后的所得税计提时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税...
- 27879
![个人所得税分录怎么写]( "个人所得税分录怎么写")
- 个人所得税分录具体如下：1、企业发放工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款2、企业代缴员工个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业涉及个人所得税，应通过“应付职工薪酬”、“应交税费”、以及“...
- 21296
![提所得税费用分录]( "提所得税费用分录")
- 1、企业计提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用3、企业年末将本年利润科目结转时：借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）贷：本年利润（借方或贷方）企业计提所得税费用并结转时，可以通过“所得税费用”科目以及“...
- 26329
![递延所得税计提分录]( "递延所得税计提分录")
- 1、企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计提时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目、“所得税费用”科目处理，其...
- 14590
![银行扣个人所得税分录]( "银行扣个人所得税分录")
- 1、银行扣款个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业发放工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业代扣代缴个人所得税时，应通过“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”、“银行存...
- 5540
![季度所得税分录]( "季度所得税分录")
- 企业计提季度所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款年末汇算清缴退回多缴所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业年末结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经...
- 24098
![提个人所得税分录如何处理]( "提个人所得税分录如何处理")
- 1、企业计提并代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业为员工代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业计提并代缴个人所得税，然后为员工代扣个人所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“...
- 23858
![个人所得税股息红利分录]( "个人所得税股息红利分录")
- 1、企业代缴股息红利个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得贷：银行存款2、企业发放股息红利并代扣个人所得税时：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得银行存款企业代缴股息红利个人所得税，然后在发放股息红利并进行代扣时，可以通过“...
- 24569
![递延所得税资产分录]( "递延所得税资产分录")
- 1、确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用/资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借...
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![扣除个人所得税分录]( "扣除个人所得税分录")
- 企业实际发放工资，并扣除员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——代扣代缴个人所得税企业代缴员工个人所得税时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税贷：银行存款个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。代扣代缴是税收法律、...
- 26040
![所得税汇算清缴补交所得税分录]( "所得税汇算清缴补交所得税分录")
- 1、企业所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴后补缴所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“以前年度损...
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