计算本月所得税分录
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1、企业计算本月所得税后,计提时的分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、企业计算本月所得税后,缴纳时的分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、企业本月所得税结转时的分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业计算本月所得税方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;
其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
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