汇算清缴所得税会计分录

汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

汇算清缴需要根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

税前扣除:自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。

何谓合理？何谓与取得收入有关？这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。

有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

所需资料:营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证复印件；本年度资产负债表、利润表、现金流量表；上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；地税综合申报表、增值税纳税申报表复印件；元月份各税电子回单；企业所得税季度预缴纳税申报表复印件；总账、明细账、记账凭证；现金盘点表、银行对账单及余额调节表；9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表；享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。