![所得税费用的概述]( "所得税费用的概述")
- 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目，其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得...
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![补缴企业所得税滞纳金会计分录]( "补缴企业所得税滞纳金会计分录")
- 1、企业补缴企业所得税产生的滞纳金时：借：营业外支出——所得税滞纳金贷：银行存款2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：营业外支出——所得税滞纳金企业发生补缴企业所得税滞纳金业务时，可以通过“营业外支出”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“营业外支出”科...
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![缴纳所得税分录]( "缴纳所得税分录")
- 企业缴纳所得税时的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业缴纳的属于当年所得税，补计提时的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳的属于往年所得税，补计提时的分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳个人所得税分录为：借：应交税费——...
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![股息收入需要缴纳所得税吗]( "股息收入需要缴纳所得税吗")
- 1、股息收入是否缴纳个人所得税主要看持股期限，持股期限越长，税率越低，持股期限达到一定时间，可以免缴个人所得税。2、持股期限不超过一个月的，个人所得税=股息红利×20%。3、持股期限超过一个月、不超过一年的，个人所得税=股息红利×50%×20%。4、持股期限大于一年的，免征个人...
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![缴交企业所得税怎么做会计分录]( "缴交企业所得税怎么做会计分录")
- 1、企业计提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算...
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![减免所得税如何做分录]( "减免所得税如何做分录")
- 企业计提减免所得税时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交所得税企业缴纳减免所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业结转减免所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活...
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![交本年所得税费用分录]( "交本年所得税费用分录")
- 1、企业缴纳本年所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、计提本年所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税3、期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用缴纳、计提以及结转所得税费用时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目核算。所得税费...
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![季度计提所得税分录]( "季度计提所得税分录")
- 1、企业季度计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：所得税费用3、企业结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业季度计提所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目进行核算。企业所得税是对...
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![企业应缴的所得税分录]( "企业应缴的所得税分录")
- 1、企业计提应缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳应缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转应缴的所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目...
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![递延所得税负债核算]( "递延所得税负债核算")
- 递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算，期末余额一般在贷方，反映企业已确认的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认递延所得税负债的会计...
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![所得税账户会计分录]( "所得税账户会计分录")
- 企业所得税账户进行计提时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业所得税账户进行缴纳时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税账户结转时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税账户的会计分录，应通过“所得税费用”科目、“应交税费...
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![上年度所得税会计分录]( "上年度所得税会计分录")
- 企业补计提上年度所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——税收滞纳金贷：银行存款企业结转上年度所得税时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业上年度所得税计提、缴纳...
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![减免小微企业所得税的会计分录]( "减免小微企业所得税的会计分录")
- 小微企业减免所得税，将减免后的所得税进行计提时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业缴纳所得税后，收到减免的所得税退税时：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分...
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![替外方股东缴纳所得税分录]( "替外方股东缴纳所得税分录")
- 1、企业代缴外方股东的股息红利个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得贷：银行存款2、企业发放股息红利并代扣外方股东个人所得税时：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得银行存款企业替外方股东缴纳所得税时，可以通过“应交税费”科...
- 10297
![所得税税负率的公式是什么]( "所得税税负率的公式是什么")
- 所得税税负率的公式：所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业的税负是指企业的税收负担的金额。企业所得税的税负也就是企业负担的所得税的金额。所得税税负率则是用实际缴纳的...
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![缴纳代扣所得税会计分录]( "缴纳代扣所得税会计分录")
- 1、企业代缴工资薪金个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得贷：银行存款2、企业发放工资并代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得银行存款企业缴纳代扣所得税时，可以通过“应交税费”科目以及“...
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![扣除的所得税会计分录]( "扣除的所得税会计分录")
- 1、企业扣除企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业扣除个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业对产生的所得税进行扣除时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计...
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![调增后的所得税分录]( "调增后的所得税分录")
- 1、企业计提调增后的所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳调增后的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转调增后的所得税时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税调增指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴...
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![小企业会计准则所得税分录]( "小企业会计准则所得税分录")
- 根据《小企业会计准则》规定，企业所得税相关分录具体如下：企业依法应交企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业交纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款个人所得税分录如下：小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时：借：应付职工薪酬...
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![小规模用不用交企业所得税]( "小规模用不用交企业所得税")
- 小规模纳税人一般要交企业所得税。不用缴纳企业所得税的情况包括：经营亏损，符合规定的成本费用较高，大于收入。经营属于免征企业所得税的项目。1、没有经营，没有取得收入。2、注意：免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的。3、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入...
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![多缴企业所得税会计分录]( "多缴企业所得税会计分录")
- 企业收到当年多缴企业所得税的退回时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）借：所得税费用（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）企业收到以前年度多缴企业所得税的退回时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字...
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![计提本月所得税费用会计分录]( "计提本月所得税费用会计分录")
- 1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末结转所得税时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“...
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![企业所得税计算方法]( "企业所得税计算方法")
- 企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所...
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![企业所得税年度汇算清缴会计分录]( "企业所得税年度汇算清缴会计分录")
- 企业所得税年度汇算清缴时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税...
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![所得税结转本年利润分录]( "所得税结转本年利润分录")
- 企业所得税结转至本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业的所得税结转至本年利润时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月...
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