![应交所得税怎么做会计分录]( "应交所得税怎么做会计分录")
- 缴纳企业所得税会计分录如下：计提企业所得税，借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。结转时，借：本年利润；贷：所得税费用。应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。应交所得税的科目设置：“所得...
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![小型微利企业减免所得税额会计分录]( "小型微利企业减免所得税额会计分录")
- 企业计算减免后缴纳所得税的分录为：将减免后的所得税进行计提时：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业缴纳所得税后，收到所得税退税的分录为：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得...
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![递延所得税负债的会计处理]( "递延所得税负债的会计处理")
- 1、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税负债贷：递延所得税负债2、发生直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债时：借：资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债3、期末，递延所得税负债的应有余额小于其账面余额时：借：递延所得税负债贷：所得税费用...
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![所得税减免税款会计分录]( "所得税减免税款会计分录")
- 1、企业收到退回的企业所得税减免税款时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）2、企业收到退回的个人所得税减免税款时：借：应交税费——应交个人所得税（红字）贷：银行存款（红字）企业产生所得税减免税款时，可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“银行存款”红字二级科目...
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![递延所得税负债核算]( "递延所得税负债核算")
- 递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算，期末余额一般在贷方，反映企业已确认的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认递延所得税负债的会计...
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![交季度所得税分录]( "交季度所得税分录")
- 1、企业交季度所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业年末收到退回的季度所得税时，分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业交季度所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“所得税费用”科目，以及“银行存款”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润...
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![递延所得税资产分录]( "递延所得税资产分录")
- 1、确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用/资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借...
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![年底所得税分录]( "年底所得税分录")
- 企业年底计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业年底从员工工资计提个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税企业年底缴纳企业所得税以及个人所得税时：借：应交税费——应交所得税应交税费——应交个人所得税贷：银行存款所得税包...
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![个人房产所得税如何征收]( "个人房产所得税如何征收")
- 房产个税按照交易总额的1%或两次交易差的20%征收，个税可以扣除的费用包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等，自用满5年且属于家庭唯一住房的房产交易免缴个人所得税。1、从价计征：从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值...
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![小型微利企业所得税的分录]( "小型微利企业所得税的分录")
- 小型微利企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税小型微利企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款当小型微利企业收到所得税减免部分退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）（减免部分）小型微利企业所得税的分录，应设置“所得税费用”科目、“...
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![什么是所得税会计凭证]( "什么是所得税会计凭证")
- 所得税会计凭证指用于记录所得税业务发生或已经完成，并明确经济责任且具有法律效力的，最后据以登记账簿的书面证明。所得税会计凭证根据填制程序和用途的不同可以分为所得税原始凭证和所得税记账凭证。由于我国目前的所得税会计没有完全独立，因此企业涉及所得税的会计处理一...
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![预缴所得税如何做分录]( "预缴所得税如何做分录")
- 1、企业预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业补计提预缴所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税3、年末汇算清缴时退回多交所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一...
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![减免所得税的会计处理]( "减免所得税的会计处理")
- 1、企业核算减免所得税业务时：借：所得税费用（按减免后实际应缴纳的所得税金额登记）贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业核算减免所得税业务并缴纳所得税费用时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行处理...
- 33638
![调减所得税会计分录]( "调减所得税会计分录")
- 1、企业调减企业所得税时，会计分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）2、企业调减个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资（红字）贷：应交税费——应交个人所得税（红字）在下月少计提个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资（扣减上月多缴个税后的余额）贷：应交税费——应交个人所得税（扣...
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![小微企业减免的所得税分录]( "小微企业减免的所得税分录")
- 小微企业减免的所得税进行计提时，分录为：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款小微企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）小微企业即小型微...
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![计提本月所得税分录]( "计提本月所得税分录")
- 1、企业计提本月所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用企业计提、缴纳以及结转所得税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行核算。...
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![个体工商户所得税分录]( "个体工商户所得税分录")
- 1、个体工商户计提经营所得项目个人所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交个人所得税——经营所得2、个体工商户缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——经营所得贷：银行存款个体工商户产生所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关三级科目处...
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![结转所得税费用的分录]( "结转所得税费用的分录")
- 1、企业期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用2、企业年末结转本年利润时：借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）贷：本年利润（借方或贷方）企业结转所得税费用时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于...
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![编制计提所得税的会计分录]( "编制计提所得税的会计分录")
- 1、企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业计提并结转所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当...
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![补提上年递延所得税怎么做账]( "补提上年递延所得税怎么做账")
- 1、企业补提上年坏账准备时：借：以前年度损益调整贷：坏账准备2、调整递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整企业补提上年坏账准备，然后调整递延所得税资产，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“递延所得税资产”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务...
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![递延所得税新增分录]( "递延所得税新增分录")
- 1、企业新增递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业新增递延所得税时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”等科目处理，其中“递延所得税资产”科...
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![所得税费用如何做账]( "所得税费用如何做账")
- 1、企业计提当期所得税费用时：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳当期所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用——当期所得税费用企业计提及缴纳所得税费用时，应当通过“所得税...
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![企业所得税营业成本包括什么]( "企业所得税营业成本包括什么")
- 企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，不包括期间费用。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取...
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![补缴企业所得税滞纳金会计分录]( "补缴企业所得税滞纳金会计分录")
- 1、企业补缴企业所得税产生的滞纳金时：借：营业外支出——所得税滞纳金贷：银行存款2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：营业外支出——所得税滞纳金企业发生补缴企业所得税滞纳金业务时，可以通过“营业外支出”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“营业外支出”科...
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![企业所得税减免部分怎么做分录]( "企业所得税减免部分怎么做分录")
- 1、企业缴纳所得税后，收到所得税减免部分退税时，分录如下：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）2、企业缴纳所得税前，将减免后的所得税计提时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税...
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