小型微利企业减免所得税额会计分录
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企业计算减免后缴纳所得税的分录为:
将减免后的所得税进行计提时:
借:所得税费用(实际应缴额)
贷:应交税费——应交企业所得税
实际缴纳所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
企业缴纳所得税后,收到所得税退税的分录为:
借:所得税费用(红字)(减免部分)
贷:应交税费——应交企业所得税(红字)(减免部分)
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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