![替外方股东缴纳所得税分录]( "替外方股东缴纳所得税分录")
- 1、企业代缴外方股东的股息红利个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得贷：银行存款2、企业发放股息红利并代扣外方股东个人所得税时：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得银行存款企业替外方股东缴纳所得税时，可以通过“应交税费”科...
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![计算应交所得税分录]( "计算应交所得税分录")
- 企业计算应交所得税时，分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳计算出的应交所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；应交所得税是企业按照国家税法规定，应...
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![企业所得税季度申报表]( "企业所得税季度申报表")
- 企业所得税季度申报表填写：营业收入；营业成本；实际利润额；应纳所得税额；减免所得税额；应补的所得税额。企业所得税季度申报表指的是企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表，根据税款征收方法，分为A类申报表、B类申报表。按照季度预缴的，企业应当自季度终了之日起15...
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![所得税会计凭证的作用]( "所得税会计凭证的作用")
- 所得税会计凭证的作用如下：1、通过所得税凭证的填制和审核，可以正确及时地反映所得税业务的完成情况。任何一项纳税业务，都必须先填制纳税凭证；2、通过所得税凭证的填制和审核，可以对所得税业务的合理、合法性进行监督检查，保护税金的安全完整；3、通过所得税凭证的填制与审核，可...
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![所得税计算会计分录]( "所得税计算会计分录")
- 1、企业所得税计算后进行计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业所得税计算后进行缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；其...
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![所得税费用的科目定义]( "所得税费用的科目定义")
- “所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应当没有余额。我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求...
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![小微企业所得税优惠分录]( "小微企业所得税优惠分录")
- 1、小微企业按优惠后的金额计提企业所得税：借：所得税费用（实际应缴金额）贷：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）2、小微企业缴纳所得税后：借：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）贷：银行存款小微企业所得税享受优惠时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理...
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![递延所得税负债的概述]( "递延所得税负债的概述")
- 递延所得税负债是指按照应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。本科目核算企业根据所得税准则确认的纳产生的所得税负债，因此应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。企业在确认相关资...
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![缴纳以前年度的所得税的会计分录]( "缴纳以前年度的所得税的会计分录")
- 1、企业补提以前年度的所得税时：借：以前年度损益调整——补交所得税贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳以前年度的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业补提以前年度的所得税，或缴纳以前年度的所得税时，可以通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”等科目...
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![企业所得税营业成本包括什么]( "企业所得税营业成本包括什么")
- 企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，不包括期间费用。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取...
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![汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录]( "汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录")
- 1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业...
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![企业所得税缴税分录]( "企业所得税缴税分录")
- 企业所得税缴税的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计提企业所得税的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业结转企业所得税的分录为：借：本年利润贷：所得税费用由于企业所得税缴税是采用实际缴纳的方式进行核算的，所以企业应通过“银行存款”科目、“应...
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![所得税的会计分录]( "所得税的会计分录")
- 1、企业计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税或个人所得税：借：应交税费——应交所得税应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业的所得税包括企业所得税和个人所得税，可以通过“应交税费”科目进行账务处理，其中“应交税费”科目用于核...
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![所得税费用的概述]( "所得税费用的概述")
- 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目，其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得...
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![所得税费用如何做账]( "所得税费用如何做账")
- 1、企业计提当期所得税费用时：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳当期所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用——当期所得税费用企业计提及缴纳所得税费用时，应当通过“所得税...
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![应纳所得税额]( "应纳所得税额")
- 应纳所得税额是指应缴纳的所得税数额。应纳税所得额是指计算所得税数额的基数，就是计税所得总额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所...
- 31335
![所得税汇算清缴调整分录]( "所得税汇算清缴调整分录")
- 企业所得税汇算清缴调整计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴调整结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以前年度损益调整科目属于损益类科目，用以核算企业本...
- 30200
![提企业所得税分录]( "提企业所得税分录")
- 企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业结转企业所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税公式为：企业所得...
- 10023
![企业所得税更正分录]( "企业所得税更正分录")
- 1、企业更正企业所得税时：借：所得税费用（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润（红字）贷：所得税费用（红字）企业所得税更正时，可以通过“所得税费用”红字科目以及“应交税费”相关红字二级科目、“本年利润”红字科目处理，其中编制红字科目的作用在...
- 22407
![季度所得税计提分录]( "季度所得税计提分录")
- 1、企业季度所得税计提时，分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业季度所得税缴纳时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业季度所得税计提时，应通过“所得税费用”科目，以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的...
- 30140
![缴纳代扣所得税会计分录]( "缴纳代扣所得税会计分录")
- 1、企业代缴工资薪金个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得贷：银行存款2、企业发放工资并代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得银行存款企业缴纳代扣所得税时，可以通过“应交税费”科目以及“...
- 32412
![计提递延所得税资产会计分录]( "计提递延所得税资产会计分录")
- 企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核...
- 22431
![递延所得税抵销分录]( "递延所得税抵销分录")
- 1、企业抵销递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产2、企业抵销递延所得税负债时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科...
- 29374
![递延所得税负债转回的会计分录]( "递延所得税负债转回的会计分录")
- 当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积科目）当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时，可以通过“递延所得税负债”科目以及“所得税费用”相关二级科目进行处...
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![企业所得税如何做分录]( "企业所得税如何做分录")
- 1、企业产生企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业所得税费用结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企...
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