递延所得税负债核算
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递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债,可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算,期末余额一般在贷方,反映企业已确认的递延所得税负债。
资产负债表日,企业确认递延所得税负债的会计分录是:
借:所得税费用——递延所得税费用
贷:递延所得税负债
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,会计分录如下:
借:商誉
贷:递延所得税负债
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