本期所得税分录

1、企业计提本期企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳本期企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业结转本期企业所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、企业缴纳本期个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业本期所得税的计提、缴纳、结转，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“本年利润”科目进行核算。

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。