汇算清缴企业所得税怎么做账
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1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额:
在汇算清缴后,发现应补所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
企业缴纳税款的时候:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
在调整未分配利润时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、企业应纳税所得额小于已预缴的税额:
在汇算清缴后,发现多缴所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
在调整未分配利润的时候:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
多缴的税款有退税或者是抵税这两种情况:
如果是税务机关退税:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
如果是税费留待抵税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度结束后,在规定时期内依照相关的法律规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或者是季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。
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