缴纳年度企业所得税会计分录

1、企业计提年度企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。