![计提递延所得税资产会计分录]( "计提递延所得税资产会计分录")
- 企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核...
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![递延税项的主要账务处理]( "递延税项的主要账务处理")
- 1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业处理递延税项时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目进...
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![递延所得税新增分录]( "递延所得税新增分录")
- 1、企业新增递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业新增递延所得税时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”等科目处理，其中“递延所得税资产”科...
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![什么是递延法]( "什么是递延法")
- 递延法，是按暂时性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法，是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额，其目的是使所得税费用与在计算税前会计利润时确...
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![递延所得税资产计提分录]( "递延所得税资产计提分录")
- 企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提相关的递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业计提递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性...
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![不确认递延所得税负债的情况包括]( "不确认递延所得税负债的情况包括")
- 不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，或投资企业能够控制暂时性差...
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![确认递延所得税资产会计分录]( "确认递延所得税资产会计分录")
- 1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产3、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性...
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![递延所得税负债的会计处理]( "递延所得税负债的会计处理")
- 1、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税负债贷：递延所得税负债2、发生直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债时：借：资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债3、期末，递延所得税负债的应有余额小于其账面余额时：借：递延所得税负债贷：所得税费用...
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![递延收益的会计处理]( "递延收益的会计处理")
- 1、企业收到相关的政府补助时：借：银行存款贷：递延收益2、企业经过审批后结转政府补助时：借：递延收益贷：营业外收入3、结转本年利润：借：营业外收入贷：本年利润企业收到相关的政府补助然后经过审批进行结转时，应当通过“银行存款”科目以及“递延收益”等科目核算。递延收益是指尚待...
- 15690
![所得税递延所得税费用分录]( "所得税递延所得税费用分录")
- 1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业产生所得税递延所得税费用时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”等科目进行处理，其中“递延...
- 15595
![递延所得税负债的计提分录]( "递延所得税负债的计提分录")
- 企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税负债”科目处理，其中“递延所得税负债”科目与“递...
- 21365
![递延所得税负债计入]( "递延所得税负债计入")
- 企业产生的递延所得税负债应计入“递延所得税负债”科目。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所...
- 14009
![补提递延所得税资产分录]( "补提递延所得税资产分录")
- 1、企业补提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整——递延所得税2、企业期末结转时：借：以前年度损益调整——递延所得税贷：利润分配——未分配利润企业对递延所得税资产进行补提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“以前年度损益调整”等相关二级科目处理...
- 27336
![冲回递延所得税资产的会计分录]( "冲回递延所得税资产的会计分录")
- 企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目...
- 6786
![递延所得税资产转回的会计分录]( "递延所得税资产转回的会计分录")
- 企业产生递延所得税资产的情况消失并按规定将以前期间计提的递延所得税资产转回时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业进行递延所得税资产转回时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企...
- 23924
![递延所得税负债核算]( "递延所得税负债核算")
- 递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算，期末余额一般在贷方，反映企业已确认的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认递延所得税负债的会计...
- 11525
![什么是递延所得税负债]( "什么是递延所得税负债")
- 递延所得税负债是根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。此外，递延所得税负债也指“递延所得税负债”会计科目，核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。根据《企业会计准则第18号——所得税》第十一条的规定，除商誉的初始确认，或除企业合并之外的交...
- 25495
![冲回递延所得税资产的分录]( "冲回递延所得税资产的分录")
- 企业产生递延所得税资产的情况消失并冲回以前期间计提的递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业冲回递延所得税资产时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵...
- 22068
![递延所得税负债转回的会计分录]( "递延所得税负债转回的会计分录")
- 当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积科目）当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时，可以通过“递延所得税负债”科目以及“所得税费用”相关二级科目进行处...
- 24854
![补提上年递延所得税怎么做账]( "补提上年递延所得税怎么做账")
- 1、企业补提上年坏账准备时：借：以前年度损益调整贷：坏账准备2、调整递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整企业补提上年坏账准备，然后调整递延所得税资产，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“递延所得税资产”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务...
- 11747
![调整递延所得税资产分录]( "调整递延所得税资产分录")
- 1、企业产生递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业调整并减少递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业调整递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延...
- 16145
![递延所得税资产的会计处理]( "递延所得税资产的会计处理")
- 1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资本公积科目）贷：递延所得税资产企业在资产负债表日确认递...
- 22815
![递延资产是什么意思]( "递延资产是什么意思")
- 递延资产是指无法全部计入当年损益，不存在交换价值，不可转让且能为企业创造未来收益的，应在以后年度内较长时期进行摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出。递延资产的价值一般体现在其他方面上。例如开办费的价值体现在企业固定资产、无形资产、流动资产等生产经营...
- 11965
![递延税项的信息披露要求]( "递延税项的信息披露要求")
- 递延税项的信息披露要求：在资产负债表中列示递延所得税资产和递延所得税负债，在利润表中列示所得税费用，在附注中披露所得税费用（收益）的主要组成部分；所得税费用（收益）与会计利润关系；未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额等多项信息。递延税项是指由计税利...
- 15195
![递延所得税费用借方]( "递延所得税费用借方")
- 与递延所得税费用相关的科目有：“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“所得税费用”。“递延所得税资产”科目的借方登记因为可抵扣暂时性差异而增加的递延所得税资产，“递延所得税负债”科目的借方登记因为应纳税暂时性差异而减少的所得税负债，“所得税费用”科目的借...
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