疫情小规模减免税会计分录

1、疫情期间小规模企业免增值税并结转时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（减免税额）

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入（或其他收益科目）

2、疫情期间小规模企业减征增值税时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（实际应缴纳税额的部分）

疫情期间小规模企业发生免增值税或减征增值税时，可以通过“应交税费”科目及“营业外收入”等科目处理。其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费；“营业外收入”科目用于核算企业发生的各项营业外收入。