估值日的核算方式

1、估值日企业持有的基金资产价值上涨时：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2、估值日企业持有的基金资产价值下跌时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

估值日企业持有的基金资产发生上涨或下跌时，应当通过“交易性金融资产”相关二级科目以及“公允价值变动损益”科目进行处理。其中“公允价值变动损益”科目主要用于核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。