![纳税调整是什么]( "纳税调整是什么")
- 纳税调整是指在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税的过程。纳税调整的范围包括按照超出税法规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，以及不能在税前扣除的各种开支...
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![什么是自行纳税申报]( "什么是自行纳税申报")
- 自行纳税申报是由纳税人自行在税法规定的纳税申报期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此申报收入并清算个人所得税的一种方法。纳税人可以采取多种符合主管税务机关规定的方式进行纳税申报，既可以采取...
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![所得税费用什么时候结转到本年利润]( "所得税费用什么时候结转到本年利润")
- 文字内容：:所得税费用是损益类科目，月底时需要将所得税费用结转到本年利润。计提所得税费用并结转本年利润相关会计分录如下：1、计提时：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2、结转时：借：本年利润贷：所得税费用所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和...
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![资本公积印花税怎么算]( "资本公积印花税怎么算")
- 资本公积印花税的计算公式为：资本公积印花税应纳税额=当期新增资本公积×0.5‰；记载资金账簿印花税应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰。根据税法规定，“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额；“实收资本”和“资本公积”两项的...
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![纳税人类型是什么意思]( "纳税人类型是什么意思")
- 纳税人类型是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人的类型，包括自然人、个体工商户以及法人三种，具体内容如下：1、自然人，是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人；2、法人是自然人的对称，法人是基于法律规定享有权利能力和行为...
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![车船税纳税证明是什么]( "车船税纳税证明是什么")
- 车船税纳税证明是指“车船税完税凭证”，是由税务机关开出的、证明纳税人已交纳车船税税费的完税凭证，用于证明已完成纳税义务。根据《中华人民共和国车船税法》第六条规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收...
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![小规模没进项怎么做账]( "小规模没进项怎么做账")
- 小规模纳税人购入货物或服务时，应按照价税合计金额进行账务处理：借：库存商品贷：银行存款进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产或者不动产，所应支付或者负担的增值税额。一般纳税人企业可以依法进行增值税税额的抵扣，但由于小规模纳税人实行按照，销售额和征收率，计算应纳税...
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![什么是小规模纳税人]( "什么是小规模纳税人")
- 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据财政部于2018年4月4日进行修订发布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人...
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![税务登记证变更是什么变更]( "税务登记证变更是什么变更")
- 税务登记证变更，是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度，可分为工商登记变更和非工商登记变更两种类型。纳税人办理税务登记证变更时，应提交如下资料：书面申请、营业执照及工商变更...
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![公司注销未抵扣的进项税怎样处理]( "公司注销未抵扣的进项税怎样处理")
- 根据国税函〔1998〕429号规定，如果企业因破产而注销税务登记的，期初尚未抵扣的已征税款以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分（即留抵税额），税务机关不再退税。因此，因破产而注销税务登记的企业其账面上未抵扣的进项税额不再退还。相关规定：《国家税务总局关于企...
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![一般纳税人开普票和开专票有什么区别]( "一般纳税人开普票和开专票有什么区别")
- 一般纳税人开具增值税普通发票和专用发票需缴纳的税率是一样的，两者的区别在于一般纳税人购买方获得增值税专用发票可以抵扣进项税额。而获得的增值税普通发票，除农产品销售增值税普通发票和收费公路通行费等增值税普通发票以外，其余普通发票不可以抵扣对应的进项税额。增值...
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![一般纳税人每月都要报什么税]( "一般纳税人每月都要报什么税")
- 一般纳税人每月要申报的税包括：1、增值税：一般纳税人税率为13%、9%、6%、0%。2、城建税：纳税人所在地属于市区的税率为7%；属于县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城、镇的税率为1%。3、教育附加费：税率为3%。4、地方教育费附加：税率为2%。5、印花税：税率根据不同的项目进行核定。...
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![纳税义务怎么产生]( "纳税义务怎么产生")
- 纳税义务自纳税人符合税法规定的纳税条件时产生。纳税义务的产生对于不同税种和不同的经营方式，产生时间有所不同。纳税义务发生时间的一般规定具体如下：1、纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得销售款凭据当天；先开具发票的，为开具发票当天。收讫销...
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![土地增值税是什么]( "土地增值税是什么")
- 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入（包括货币收入、实物收入和其他收入）减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。土地增值税采用四级超率累进税率，并按次进行征收。每发生一次转让...
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![什么是增值税的一般纳税人]( "什么是增值税的一般纳税人")
- 增值税一般纳税人指的是连续12个月应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的，小规模纳税人标准的企业和企业性单位。会计核算健全，能够提供准确税务资料且连续12个月应征增值税销售额未超过规定标准的企业，可自行向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。根据《关于...
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![资源税是什么]( "资源税是什么")
- 资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税，它采用“普遍征收，级差调节”的税收方式，具有从价计征和从量计征两种计征式。纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关按月或者按季申报缴纳资源税；不能按固定期限...
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![多缴税款退税怎么做账？]( "多缴税款退税怎么做账？")
- 1、企业在本年度收到税务机关退回的税款，应做如下分录：借：银行存款贷：所得税费用结转到本年利润：借：所得税费用贷：本年利润2、在下年度退回收到多缴税款的，需通过“以前年度损益调整”科目进行核算，具体分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税转入“以前年度损益调整”科目：借：应...
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![税收保全是什么意思]( "税收保全是什么意思")
- 文字内容：:税务保全是指税务机关在规定纳税期限前，对由于纳税人行为或者某种客观原因导致以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，其主体对象为从事生产、经营的纳税人，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税...
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![纳税申报有什么用]( "纳税申报有什么用")
- 纳税申报有利于促使纳税人履行纳税义务、承担法律责任；避免纳税人因违反行政法规等相关规定而受罚；也有利于增加国家税收。纳税申报是指由纳税人自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按税法规定计算应纳税额的一种纳税方法。根据《中...
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![每月交的增值税怎么算？]( "每月交的增值税怎么算？")
- 日常实务中，对金额没有特别强调的，一般指不含增值税的金额。如果增值税的金额是不含税的，则增值税的计算公式为：应交增值税额=不含税金额×对应税率（或对应征收率）；如果金额中包含增值税，那么计算增值税时，应该先换算为不含税的金额，再进行增值税额的计算，计算公式为：不含税金额=含税...
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![出口退消费税怎么算]( "出口退消费税怎么算")
- 出口退消费税的计算：1、从价定率计征消费税：计税依据为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额。计算公式：应退消费税=购进出口货物金额×消费税税率。2、从量定额计征消费税：计算公式：应退消费税=购进出口货物数量×单位税额。3、复合计征消费税：按从价定...
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![投资收益怎么纳税]( "投资收益怎么纳税")
- 企业应当了解所取得的投资收益是否属于免税的范围，然后通过“电子税务局”或携带相关资料至当地主管税务机关进行企业所得税的申报及投资收益的纳税。投资收益免税的范围包括国债利息收入、地方政府债券利息收入，符合条件的股息以及红利等权益性投资收益（来自居民企业）。投资...
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![工程税金怎么算]( "工程税金怎么算")
- 工程税金的计算公式为：工程增值税=不含税营业收入×适用税率；工程附加税=已交增值税×附加税适用税率。工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。工程服务属于建筑服务类，一般纳税人选择一般计税法的适用增值税税率9%；一般纳税人选择...
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![年应纳税所得额怎么算？]( "年应纳税所得额怎么算？")
- 企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算方法如下：1、采用直接法时，计算公式为：年应纳税所得额=收入总额-不征...
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![应缴增值税怎么计算]( "应缴增值税怎么计算")
- 企业应缴增值税的计算公式为：1、一般纳税人企业采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中：销售额=含...
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